Az év vége mindig fontos időszak a vállalkozások számára az adózási tervek és stratégiák finomításához. 2023 különösen sok változást hozott, amelyek befolyásolják az adózási környezetet, és ezekre a változásokra való felkészülés létfontosságú. Blogbejegyzésünkben megvizsgáljuk azokat az adónemeket és munkavállalói juttatásokat, amelyeket a társaságoknak érdemes megvizsgálniuk, hogy maximalizálják az adóoptimalizálási lehetőségeiket, de szó lesz a minimálbér emelésről is.
KIVA
A KIVA, vagyis a kisvállalati adózási forma különösen akkor választható, ha a vállalkozás létszáma nem haladja meg az 50 főt, illetve a mérlegfőösszeg és bevételek összege nem haladja meg a 3 milliárd forintot.
A KIVA jellegzetessége, hogy a 10%-os adómérték nem csupán a társasági adót, hanem a munkabért terhelő szociális hozzájárulási adót (13%) is kiváltja, ami különösen azokban az ágazatokban előnyös, ahol a személyi jellegű ráfordítások dominálnak. Ezenfelül, a KIVA adóalapja nem az eredménytől függ, hanem a személyi jellegű ráfordítások összegétől, amit bizonyos tételekkel korrigálni kell, beleértve az osztalékot is.
A KIVA választása év közben is lehetséges, de ez egy évközi zárást és jelentős többletmunkát jelenthet, ezért javasolt az üzleti év kezdetével, vagyis a következő év január 1-jével választani ezt az adózási formát.
Fontos, hogy a már KIVA alanyként működő társaságok is rendszeresen felülvizsgálják helyzetüket, figyelembe véve a tevékenységi körük változását vagy a költségelemek eltolódását. Ha egy vállalkozás úgy találja, hogy a KIVA már nem a legkedvezőbb adózási forma számukra, december 1-je és 20-a között lehetőségük van visszatérni a társasági adó alá.
ÁFA
Ahogy 2023 vége felé haladunk, a vállalkozások számára kiemelten fontos, hogy áttekintsék az éves beszerzési számláikat, mert a kétéves levonási szabály figyelmen kívül hagyása jelentős adminisztratív terhet róhat a vállalkozásokra.
Ezenfelül, a vállalkozásoknak figyelmet kell fordítaniuk az év végi határidőkre, amelyek adóoptimalizálási és likviditási előnyökkel járhatnak. Ilyenek többek között az ingatlanhasznosítási tevékenység, árrés adózás, pénzforgalmi elszámolás vagy az alanyi adómentesség választása. Ezek a lehetőségek, amelyeknek bejelentési határideje 2023. december 31-ig van, jelentős pénzügyi előnyöket biztosíthatnak a vállalkozások számára.
A jövőbeni adóváltozásokra való felkészülés is fontos része a vállalkozások év végi teendőinek. Olyan újdonságokra kell felkészülniük, mint a kötelező visszaváltási díj (DRS) bevezetése, az eNyugta koncepció, vagy a haladéktalan számlakibocsátási kötelezettség. Ezek a változások jelentős hatást gyakorolhatnak a vállalkozások pénzügyi és adminisztratív folyamataira.
Ne feledkezzünk meg a rendszeres a NAV törzsadatok ellenőrzéséről sem valamint, hogy szerepelnek-e a köztartozásmentes adózói adatbázisban (KOMA), amely további előnyökkel is járhat.
Munkavállalói juttatások
Ahogy az év vége közeledik, a munkáltatók számára egyre fontosabbá válik, hogy milyen adókedvezményes juttatásokkal motiválják és jutalmazzák a dolgozókat.
A SZÉP kártya az egyik legnépszerűbb választás, amelynek keretösszege rugalmasan felhasználható, beleértve a hideg élelmiszercikkek vásárlását is egészen 2023. december 31-ig. Fontos megjegyezni, hogy a munkáltatók az év végéig egyszeri alkalommal további 200.000 Ft-os támogatást is adhatnak a meglévő keretösszegen felül, ezzel tovább növelve a dolgozók elégedettségét.
Az év végi juttatási rendszer felülvizsgálatakor érdemes figyelembe venni a kamatmentes dolgozói lakáshitel lehetőségét is, ami akár 10 millió forintig adómentesen nyújtható a dolgozóknak bizonyos feltételek teljesítése esetén.
Ezek a juttatási formák nem csak a dolgozók életminőségét javíthatják, hanem a vállalkozások számára is jelentős adózási előnyöket biztosítanak, hozzájárulva a munkaerő megtartásához és a munkáltatói márka erősítéséhez.
Pénzügyi újra tervezés
A minimálbér és garantált bérminimum váratlan emelkedése és hatása a vállalkozásokra
Végezetül ne feledkezzünk el arról sem, hogy 2023. december 1-jével a magyar vállalkozások számára új korszak kezdődött. A megszokottól eltérően már nem januárban, hanem az év utolsó hónapjának kezdetén életbe léptek a minimálbér és garantált bérminimum emelkedéséhez kapcsolódó szabályok. Ez a váratlan időzítés új kihívásokat állít a vállalatok elé, mert nem csupán plusz pénzügyi terheket jelent ez a munkaadók számára, de az év végi hajrában elvégzendő adminisztratív feladatokat is, amelyeket a vállalkozásoknak meg kell oldaniuk a változások kezelése érdekében.
Az 2023. december 1-jétől érvényes változások alapján a teljes munkaidőben foglalkoztatottak számára a minimálbér havi 266 800 forintra nő, szemben a novemberi 232 000 forintos összeggel. A garantált bérminimum esetében is jelentős emelkedést láthatunk, amely 326 000 forintra emelkedik a korábbi 296 400 forintról. Ez a jelentős béremelkedés több adókötelezettséget is befolyásol.
Ebben a cikkben áttekintettük azokat a legfontosabb tényezőket és határidőket, amelyekre a vállalkozásoknak figyelmet kell fordítaniuk az év végi adóoptimalizálás során. Célunk, hogy segítsünk a vállalkozásoknak a legjobb döntések meghozatalában, hogy minimalizálják az adóterheiket és maximalizálják pénzügyi hatékonyságukat az új adózási környezetbe.
Minden vállalkozás más és más, ezért a vállalkozás sajátosságaira tekintettel kell a döntést meghoz és a döntéshez célszerű a könyvelő vagy adótanácsadó segítségét kérni.
